Handboek Loonheffingen 2025

Geschatte leestijd: 4 minuten

Vanaf 1 januari 2025 gelden er nieuwe regels voor het inhouden en betalen van loonheffingen. Het Handboek Loonheffingen 2025 biedt een volledig overzicht van deze wijzigingen. Hier vind je de nieuwste informatie en handige downloads.

Download de documenten

Blijf op de hoogte en download hier de relevante bestanden:

Nieuwsbrief Loonheffingen 2025 – Uitgave 1
Alle belangrijke wijzigingen vanaf januari 2025. (PDF, 2 MB)
Handboek Loonheffingen 2025 (volledige versie)
Beschikbaar vanaf februari 2025.

Belangrijkste wijzigingen in de loonheffingen 2025

Hieronder vind je een uitgebreid overzicht van de belangrijkste wijzigingen voor werkgevers en werknemers in 2025.

1. Verduidelijking en uitbreiding vrijstelling OV-abonnementen

Vanaf 2025 geldt de vrijstelling voor openbaar vervoer niet alleen voor binnenlandse reizen, maar ook voor reizen met buitenlands openbaar vervoer.

Voorwaarde blijft dat de Dit betekent dat werknemers die internationale zakelijke reizen maken, ook gebruik kunnen maken van de vrijstelling.werknemer de voorziening ook daadwerkelijk voor zakelijke reizen gebruikt.
Let op: de vrijstelling geldt alleen voor het zakelijke deel van de reizen, en niet voor privégebruik.

2. Afschaffing lage-inkomensvoordeel (LIV)

Vanaf 2025 kunnen werkgevers geen lage-inkomensvoordeel meer aanvragen.

Werkgevers ontvangen in 2025 nog wel het LIV over 2024.
Na 2025 is deze regeling niet meer van toepassing.

3. Wijzigingen loonkostenvoordelen (LKV’s)

Arbeidsgehandicapte werknemers: De overheid breidt deze regeling uit. Werkgevers krijgen recht op het LKV als werknemers tijdens de WIA-wachttijd hun werk hervatten of een nieuwe functie aannemen.
Oudere werknemers: De overheid schaft deze regeling stapsgewijs af. In 2025 daalt het voordeel, en in 2026 vervalt het volledig.

4. Verlaging urennorm voor premiedifferentiatie AWf

Vanaf 2025 verlaagt de overheid de urennorm in de herzieningsregeling van 35 naar 30 uur per week.

Deze aanpassing zorgt ervoor dat werkgevers sneller de lage AWf-premie moeten corrigeren als werknemers meer uren werken dan hun contract vermeldt.
Deze wijziging vergroot de flexibiliteit binnen vaste contracten.

5. Indexering eindheffing bestelauto’s

Voor bestelauto’s met wisselend gebruik past de overheid de eindheffing aan. Het bedrag stijgt van € 300 naar € 438 per auto per jaar.

Voor 2025 geldt een bedrag van € 438 per auto per jaar (voorheen € 300).
Dit bedrag wordt jaarlijks aangepast.

6. Nieuwe regels voor de expatregeling (30%-regeling)

De overheid introduceert een nieuwe naam en verschillende aanpassingen voor deze regeling:

Vast percentage vanaf 2027: Vanaf dat jaar geldt een forfait van 27%, in plaats van de huidige 30%. In 2025 en 2026 blijft 30% van toepassing.
Hogere salarisnorm: Per 2027 stijgen de bedragen voor de salarisnorm. Voor werknemers jonger dan 30 met een masterdiploma geldt bijvoorbeeld een norm van € 38.338.
Overgangsrecht: Werknemers met een bestaande beschikking behouden hun rechten tot het einde van de geldigheid.

7. Aanpassing maximale verzuimboetes

De overheid verhoogt de maximale bedragen voor verzuimboetes. Dit zijn de nieuwe bedragen:

Aangifteverzuim: Van € 1.377 naar € 1.675.
Betaalverzuim: Van € 5.514 naar € 6.709.
Correctieverzuim: Van € 1.377 naar € 1.675.

8. Thuiswerkdrempel en belastingverdragen

Er wordt geanticipeerd op nieuwe belastingverdragen met betrekking tot thuiswerken:

Er komt een “thuiswerkdrempel” die bepaalt welk land belasting mag heffen over het inkomen van werknemers die deels thuiswerken en deels in het buitenland werken.
Werknemers moeten een werkdagenkalender bijhouden om belastingverplichtingen te bepalen.