Wat is LIV

Geschatte leestijd: 6 minuten

LIV staat voor het lage-inkomensvoordeel en is een stimuleringsregeling voor werkgevers om werknemers met een laag loon in dienst te nemen of te behouden. Hiervoor ontvangen werkgevers jaarlijks de LIV vergoeding voor het jaar ervoor. Het LIV is evenals LKV een onderdeel van de Wet tegemoetkoming loondomein (Wtl) en is sinds 1 januari 2017 van kracht.

Let op: Het jeugd-LIV stopt per 1-1-2024.

Voorwaarden LIV

Werkgevers kunnen het LIV ontvangen voor een werknemer die voldoet aan de volgende voorwaarden:

Ontvangt loon uit tegenwoordige dienstverband;
Het bruto-uurloon van de werknemer ligt tussen een vooraf bepaald gemiddeld uurloon
- ≥€14,33 – ≤€14,91 in 2024;
- ≥€12,04 – ≤€15,06 in 2023;
- ≥€10,73 – ≤€13,43 in 2022;
- ≥€10,48 – ≤€13,12 in 2021.
Minimaal 1248 verloonde uren die in het kalenderjaar zijn opgenomen in de loonaangifte. Dat is gemiddeld 24 uur per week. Let op: vakantiedagen mogen niet worden meegerekend;
Verzekerd voor één of meerdere werknemersverzekeringen;
AOW-leeftijd is nog niet bereikt.

Indiensttreding in de loop van het jaar

Wanneer een werknemer met een laag inkomen in de loop van het jaar in dienst treedt, dan blijven de voorwaarden van kracht zoals geformuleerd. Het minimumaantal verloonde uren van 1248 uren is een harde eis voor de toepassing van het LIV. Het is dus lastiger om aan de LIV voorwaarden te voldoen wanneer een werknemer later in het jaar in dienst komt.

Te veel betaalde premies terugvorderen? Data-Analyse Loonkosten

Om te zien of u als werkgever optimaal gebruik heeft gemaakt van alle mogelijkheden heef Vengroot de Data-Analyse Loonkosten ontwikkeld. Hieruit komt naar voren of alle premies, voordelen en kortingen juist en volledig zijn toegepast en verwerkt.

LEES VERDER

AOW-leeftijd LIV

Wanneer een werknemer de AOW-leeftijd bereikt heeft dat invloed op het LIV. Deze regeling heeft als voorwaarde dat de AOW-leeftijd niet is bereikt. Hierna hoeven er namelijk geen werknemersverzekeringen meer worden afgedragen, Indien een werknemer in de loop van het jaar de AOW-leeftijd bereikt moet nog steeds worden voldaan aan het minimum aantal verloonde uren van 1248 uren. Voor deze norm tellen alleen de verloonde uren tot het bereiken van de AOW-leeftijd mee. Meestal kan in het laatste jaar niet worden voldaan aan het minimumaantal verloonde uren, waardoor de werkgevers geen LIV vergoeding ontvangen over het laatste jaar.

Loondispensatie

Loondispensatie is een regeling waarbij werkgevers minder dan het minimumloon hoeven te betalen aan bepaalde werknemers. Deze regeling stimuleert werkgevers om mensen die door een ziekte of handicap minder bekwaam zijn in het verrichten van arbeid tóch in dienst te nemen of houden. Deze werknemers ontvangen een deel inkomen uit arbeid en dat wordt door het UWV aangevuld met een Wajong-uitkering. Indien een werknemer onder de loondispensatie regeling valt, dan ligt het gemiddelde uurloon meestal onder de grenzen van de LIV regeling. Voor deze werknemers ontvangen werkgevers geen LIV vergoeding, omdat de loonkosten voor deze werknemers al dusdanig laag zijn voor de werkgever.

Gemiddeld uurloon lage-inkomensvoordeel

Het gemiddeld uurloon van een werknemer wordt als volgt berekend: het jaarloon / aantal verloonde uren. Dit uurloon moet vervolgens in de bandbreedte van de LIV voorwaarden voor het gemiddeld uurloon vallen. Daarnaast moet de werknemer voor één of meerdere werknemersverzekeringen zijn verzekerd. Echter gelden er uitzonderingen voor de werknemersverzekeringen die niet onderdeel vormen van het jaarloon.

Uitzonderingen jaarloon lage-inkomensvoordeel

WGA-uitkeringen die de werkgever als eigenrisicodrager aan de werknemer betaalt en de WAO-, WIA- en WW-uitkeringen die de werkgever aan de werknemer namens UWV betaalt. Deze uitkeringen vormen geen loon uit tegenwoordige arbeid.
ZW-uitkeringen die de werkgever als eigenrisicodrager na afloop van de dienstbetrekking betaalt aan een ex-werknemer.
Nabetalingen die de werkgever na afloop van de dienstbetrekking doet. De werknemer is dan niet meer verzekerd voor een van de werknemersverzekeringen.

Whitepaper: Loonkostenbesparing loont

Hoogte LIV

De hoogte van de LIV vergoedingen worden jaarlijks vastgesteld en gepresenteerd op Prinsjesdag. De nieuwe voorwaarden voor het volgende jaar worden dan bekend gemaakt. Dit zijn de nieuwe loongrenzen, vergoeding per verloond uur en minimumaantal verloonde uren. Lees verder: hoogte LIV vergoedingen in de afgelopen jaren.

Toepassing lage-inkomensvoordeel

De toepassing van het LIV verloopt automatisch met de aangifte loonheffingen. Werkgevers hoeven het LIV dus niet aan te vragen. Daarnaast is de doelgroepverklaring niet van toepassing op het lage-inkomensvoordeel. Het UWV berekent na afloop van een jaar voor welke werknemers een werkgever LIV vergoedingen kan ontvangen. Hierbij wordt gekeken welke werknemers aan de voorwaarden voldoen waarvoor de werkgever LIV vergoedingen zal ontvangen. Medio maart verstuurt het UWV de voorlopige berekening Wtl beschikking. Hier staan onder andere de vergoedingen voor het lage-inkomensvoordeel die de werkgever gaat ontvangen over het jaar ervoor op basis van de loonaangifte. Vervolgens kunnen eventuele correcties tot 1 mei worden doorgegeven. De Belastingdienst bepaalt de definitieve LIV vergoedingen in de definitieve berekening Wtl beschikking en betaalt de vergoedingen uiterlijk in september uit. Lees ook: Wtl beschikking.

Duur lage-inkomensvoordeel

In tegenstelling tot het LKV (loonkostenvoordeel) heeft het LIV geen maximum duur voor de toepassing. Zolang een werknemer aan de voorwaarden van voldoet kan een werkgever de vergoedingen ontvangen. Het LIV stopt automatisch wanneer een werknemer de AOW-leeftijd bereikt.

Jeugd-LIV

De overheid heeft als onderdeel van het lage-inkomensvoordeel ook een regeling in de Wtl opgenomen voor jonge werknemers met een laag inkomen, dit is het jeugd-LIV. Deze regeling geldt voor werknemers met een leeftijd tussen de 18 jaar en 20 jaar. Lees verder: jeugd-LIV.

"*" geeft vereiste velden aan